Что понадобится для вычета по НДФЛ в сумме взносов на страхование жизни с 1 сентября 2026 года

ФНС утвердила форму еще одного документа, необходимого для такого вычета.

ФНС утвердила форму документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни, выдаваемого страховой организацией, а также – порядок заполнения такого документа. Новая форма начнет применяться с 1 сентября 2026 года. Документ понадобится в связи с новыми правилами предоставления вычетов в сумме взносов по указанным договорам.

Внесенные гражданином суммы взносов страховщики в этот документ будут вписывать как по-отдельности с разбивкой по датам, так и общей суммой (приказ от 19.06.2026 N ЕД-1-11/411@).

Для данного вычета по новым правилам будут учитываться договоры, заключенные с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет с даты заключения договора до даты первой выплаты по нему. Гражданин, претендующий на вычет, может заключить договор в свою пользу и (или) в пользу членов семьи, близких родственников (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). Налогоплательщик должен быть выгодоприобретателем одновременно по не более чем трем договорам добровольного страхования жизни.

Недавно также была выпущена форма справки о количестве договоров страхования жизни и сбережений для вычетов, кроме того, были обновлены другие формы документов для получения вычетов, в частности, заявлений о получении инвестиционного вычета и вычетов на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке, справки о подтверждении неполучения вычетов.

Что изменится с 1 сентября

Это связано с тем, что с 1 сентября начнут действовать изменения, касающиеся вычетов на долгосрочные сбережения, на страхование жизни и других вычетов по НДФЛ, внесенные в НК законом 418-ФЗ, который был подписан в ноябре 2025 года. Вычеты по долгосрочным инструментам теперь будут предоставляться (с общим ограничением в 400 тысяч):

в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
в сумме уплаченных налогоплательщиком или его работодателем сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений;
в сумме уплаченных налогоплательщиком взносов по договору добровольного страхования жизни. Этот вид вычета с 1 сентября переносится из социальных вычетов в "долгосрочные";
в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет.

При этом, если договоры (любые из перечисленных выше) заключены в пользу детей налогоплательщика (в том числе, до 24 лет для обучающихся очно), то совокупную сумму вычета можно будет увеличить до 500 тысяч рублей в год. При этом часть вычета, приходящаяся на выплаты в пользу самого налогоплательщика или других членов семьи, все равно не сможет превышать 400 тысяч. "Детскую" часть вычета нельзя будет получить до окончания года, подав заявление работодателю. Минфин разъяснял ранее, что максимальная сумма налогового вычета по продуктам долгосрочных сбережений для семьи составит 1 млн рублей (по 500 тысяч рублей для каждого родителя).

Следствием переноса вычета на добровольное страхование жизни будет следующее: ограничение в 150 тысяч, установленное для всех соцвычетов, этого вычета больше не будет касаться, так что появится возможность получить больше в виде остальных соцвычетов. При этом вычет на страхование жизни попадает теперь под общее ограничение по долгосрочным инструментам – не более 400 тысяч в год.

Источник: audit-it.ru