Утверждены новые формы сведений для расчета НДФЛ с выплат по договорам страхования жизни

Эти формы будут действовать с 1 сентября 2026 года, как ряд новшеств, которые касаются вычетов по таким договорам.

ФНС утвердила форму сообщения:

о фактах заключения договоров добровольного страхования жизни, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса, их расторжения;
о фактах и датах выплат и об основаниях для выплат по таким договорам.

Такую форму в отношении фактов, имевших место после 1 сентября 2026 года, будут заполнять страховые организации или управляющие компании паевых инвестиционных фондов по каждому физлицу, с которым заключены договоры, сделаны выплаты и так далее. Подаваться такие сведения будут раз в год до 1 марта следующего года (приказ от 07.07.2026 N ЕД-1-11/462@).

Это нужно для определения налоговой базы и расчета НДФЛ по страховым выплатам. По фактам, состоявшимся до 1 сентября, страховщики и УК ПИФ отчитываться тоже будут. В период с 1 сентября по 31 октября 2026 года будут сообщать о фактах заключения в 2025 году и период с 1 января по 31 августа 2026 года упомянутых договоров, их расторжения с указанием суммы взносов, уплаченных по расторгнутым договорам, и суммы выплат по ним. Это предусмотрено законом 418-ФЗ.

О вычетах

С 1 сентября 2026 года будут действовать новые правила предоставления налоговых вычетов по НДФЛ по договорам добровольного страхования жизни. Для данного вычета по новым правилам будут учитываться договоры, заключенные с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет с даты заключения договора до даты первой выплаты по нему. Гражданин, претендующий на вычет, может заключить договор в свою пользу и (или) в пользу членов семьи, близких родственников (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). Налогоплательщик должен быть выгодоприобретателем одновременно по не более чем трем договорам добровольного страхования жизни.

Недавно ФНС также утвердила форму документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни. Также была выпущена форма справки о количестве договоров страхования жизни и сбережений для вычетов, кроме того, были обновлены другие формы документов для получения вычетов, в частности, заявлений о получении инвестиционного вычета и вычетов на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке, справки о подтверждении неполучения вычетов.

Что еще изменится с 1 сентября

С 1 сентября 2026 года начнут действовать изменения, касающиеся вычетов на долгосрочные сбережения, на страхование жизни и других вычетов по НДФЛ, внесенные в НК законом 418-ФЗ, который был подписан в ноябре 2025 года. Вычеты по долгосрочным инструментам теперь будут предоставляться с общим ограничением в 400 тысяч:

в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
в сумме уплаченных налогоплательщиком или его работодателем сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений;
в сумме уплаченных налогоплательщиком взносов по договору добровольного страхования жизни. Этот вид вычета с 1 сентября переносится из социальных вычетов в "долгосрочные";
в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет.

При этом, если договоры (любые из перечисленных выше) заключены в пользу детей налогоплательщика (в том числе, до 24 лет для обучающихся очно), то совокупную сумму вычета можно будет увеличить до 500 тысяч рублей в год. При этом часть вычета, приходящаяся на выплаты в пользу самого налогоплательщика или других членов семьи, все равно не сможет превышать 400 тысяч. "Детскую" часть вычета нельзя будет получить до окончания года, подав заявление работодателю. Минфин разъяснял ранее, что максимальная сумма налогового вычета по продуктам долгосрочных сбережений для семьи составит 1 млн рублей (по 500 тысяч рублей для каждого родителя).

Следствием переноса вычета на добровольное страхование жизни будет следующее: ограничение в 150 тысяч, установленное для всех соцвычетов, этого вычета больше не будет касаться, так что появится возможность получить больше в виде остальных соцвычетов. При этом вычет на страхование жизни попадает теперь под общее ограничение по долгосрочным инструментам – не более 400 тысяч в год.

НПФ будут сообщать в налоговую об обращении за выплатами и обо всех суммах выплат по ДДС (в дополнение к тем сведениям, которые подают и сейчас). На днях была утверждена форма и такого сообщения.

Источник: audit-it.ru